1 納稅人籌劃法 納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。 法人企業按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業所得稅，若法人企業對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。? 增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。 企業在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。 2 稅基籌劃法 （3）稅基提前實現 通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式 合法降低稅基總額 3 稅率籌劃法 通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。 防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。 4 稅收優惠籌劃法 特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。 （6）優惠稅率（7）稅收抵免 【案例】霍爾果斯案例 全民關注的電影《戰狼2》，2017年票房高達54.6億元，雄踞票房榜首。導演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國際文化傳播有限公司，法人企業。而霍爾果斯是目前為止稅收優惠最全面的地方，最大的優惠就是好文化業公司的企業所得稅五年之內全免。 【案例解析】 按照《戰狼2》54.6億元的總票房來算，根據協議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優惠，那么本例按照25%的企業所得稅稅率繳納稅款，企業所得稅稅前可扣除項目金額為2.7億元。 根據國家稅法，企業所得稅應納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元） 如果注冊在霍爾果斯的企業應納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0 吳某通過霍爾果斯的安排節省了3.93億元的企業所得稅。 提示：通過以上安排，納稅人確實可以實現節稅的目的，但值得注意的是納稅人在進行稅收籌劃的過程中要盡量做到實質與形式相吻合，否則將可能會面臨更大的稅務風險。 5 會計政策籌劃法 無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。
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